Vot pentru reducerea impozitului pe chirii

95

Senatorii PSD și PNL au votat împotriva unei inițiative legislative USR care prevede reducerea impozitului pe chirii în cazul proprietarilor care dau în închiriere un singur spațiu, cu o suprafață de maximum 100 mp. Inițiativa USR ar încuraja declararea contractelor de închiriere și scoaterea din zona gri a acestor venituri. În prezent, doar aproximativ 20-30% din totalul închirierilor sunt înregistrate oficial la ANAF. 

De asemenea, inițiativa legislativă ar permite o mai bună corelare între bazele de date ale ANAF și cele privind rezidența cetățenilor. Proiectul de lege prevede și obligația ca ANAF să transmită mai departe către serviciul de evidență a persoanelor informațiile legate de închiriere, astfel încât chiriașii să beneficieze de vize de reședință emise automat.  Potrivit declarației lui Alin Apostol, inițiatorul legii, în primul an după adoptare, măsura ar urma să aducă un plus de 35 de milioane de lei la bugetul statului, în al doilea an un plus de 90 de milioane de lei iar în al treilea an, surplusul la bugetul de stat va fi de aproximativ 180 de milioane de lei. Inițiativa legislativă USR a fost respinsă cu 86 voturi (pentru raportul de respingere), 19 senatori au votat în favoarea ei (și împotriva raportului de respingere), iar 3 senatori s-au abținut. Senatul este prima cameră sesizată, inițiativa legislativă merge acum pentru dezbatere și vot final la Camera Deputaților, care este for decizional.

---

Cum se calculeaza impozitul pe venit din chirii – Calcul impozit chirie 2024

LEGISLATIE de luat în seamă:

1. Cota de impozit de 10% din venitul anual rămâne neschimbată, dar prin eliminarea unor facilități, de exemplu cota forfetară de 40%, impozitul real va fi mai mare de la 1 ianuarie 2023.
2. Se micșorează plafonul de la care se plătesc și asigurări de sănătate la venituri din chirii, începând de la 6 salarii minime brute pe economie, față de 12 cât erau acum.
3. Contractele de închiriere se înscriu/declară la ANAF obligatoriu, în 30 de zile de la data încheierii.
4. Ce reguli se aplică pentru apartamentele închiriate în scop turistic.

1. Impozitul pe chirie rămâne 10%, dar se aplică la întregul venit, nu doar la 60% ca acum

Categoria de venituri din cedarea folosinței bunurilor (așa cum sunt denumite chiriile în limbaj fiscal) cuprinde veniturile, în bani şi/sau în natură, din:

– închirieri şi subînchirieri de bunuri mobile şi imobile;

– arendarea bunurilor agricole;

– închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuinţe proprietate personală (da, acele Airbnb sau Booking).

Pentru simplificare ne vom referi în acest articol în special la chiriile pe case și apartamente. Impozitarea veniturilor din chirii se va face în 2023, ca și până acum, cu 10% din venitul anual, dar dispare regimul de impozitare pe baza cotei forfetare, care-i permitea proprietarului să păstreze 40% din venitul brut neimpozitat, iar impozitul de 10% se aplica doar la restul de 60% din venit – de aici impresia că impozitul era doar de 6%.

Rămân neschimbate celelalte două regimuri de impozitare:

• În sistem real – adică proprietarul poate scădea din venitul anual toate cheltuielile deductibile făcute cu întreținerea proprietății (cu acte doveditoare, cuprinse în contabilitate) și impozitul se aplică doar la suma rămasă. Acest sistem era aplicat în special celor care aveau mai mult de 5 contracte de închiriere (adică mai mult de 5 case), dar poate fi adoptat de oricine;
• Pe baza normelor de venit – se aplică numai în cazul închirierii în scop turistic a camerelor situate în locuinţe proprietate personală – vedeți la punctul 4 cum se calculează.

A. Cum se calculează venitul impozabil din chirii – exemple

Consultantul fiscal Alexandru Șuteu explică pentru Anunțul Telefonic cum se calculează practic impozitul în cazul sistemului real:

Exemplu de calcul în sistem real:

(1) Valoarea chiriei	= 100 de lei
(2) Cheltuieli deductibile:
– cheltuieli cu taxele locale	– 20 lei
– cheltuieli cu reparații	– 15 lei
Total cheltuieli deductibile:	35 lei
(3) Venitul net din chirie este 100 – 35	= 65 lei
(4) Cota de impozitare	= 10%
(5) Impozitul datorat	= 6,5 lei (= 65 x10%)

Ce se întâmplă în cazul unui contract de închiriere întins pe mai mulți ani cu sisteme de impozitare diferite. Un exemplu de calcul vine de la ANAF:

Exemplu de calcul impozit parțial 2023 și integral 2024

Contractul de închiriere, cu chiria în lei, începe la 01.10.2022 și se încheie în data de 31.12.2023.
Pentru declararea venitului anual estimat, proprietarul depune declarația privind venitul estimat odată cu contractul de închiriere.

Chiria lunară	= 2.000 lei/ lună
Venitul brut estimat	= 2.000 lei x 3 luni (doar cele aferente anului 2022) = 6.000 lei
Cheltuielile forfetare (valabile pentru 2022)	= 6.000 x 40% = 2.400 lei (această sumă e neimpozabilă)
Venitul net estimat	= 6.000 lei – 2.400 lei = 3.600 lei
Impozitul pe venit estimat datorat	= 3.600 lei x 10% = 360 lei (doar pentru anul 2022)

Proprietarul nu datorează contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS), întrucât venitul net anual este sub plafonul minim de 12 salarii minime brute pe țară, respectiv sub 30.600 lei (2.550 lei x 12 luni = 30.600 lei).

Plata impozitului pe venit se va realiza până la data de 25 mai 2024

În anul 2024 proprietarul va înregistra contractul de chirie la ANAF până la data de 31.03.2023 și până la data de 25.05.2023 va depune Declarația unică Capitolul II. Date privind impozitul pe veniturile estimate/norma de venit a se realiza în România și contribuțiile sociale datorate pentru anul 2023

Pentru anul 2024 venitului brut reprezintă venitul impozabil = 2000 lei x 12 luni = 24.000 lei

Impozitul pe venitul estimat datorat = 24.000 lei x 10% = 2.400 lei
Baza de calcul a CASS se va stabili în funcție de salariul minim brut pe țară pentru anul 2023 și ținând cont de cele trei noi plafoane de venit, de 6, 12 și 24 de salarii minime brute. (vezi exemplu de calcul la punctul 2)

În cazul în care se alege sistemul real de impozitare, pentru anul 2023, se vor scădea cheltuielile deductibile din venitul brut impozabil și abia apoi se va aplica impozitul de 10%.

Cheltuielile făcute de chiriași

Alexandru Șuteu spune că pe lângă suma chiriilor obținute într-un an calendaristic se adaugă și eventuale venituri rezultate din investițiile pe care le-a făcut chiriașul. De exemplu dacă chiriașul repară acoperișul sau zugrăvește, această cheltuială se consideră venit al proprietarului și va fi impozitată.

Cu condiția ca în termen de 30 de zile de la finalizarea investițiilor, chiriașul să comunice proprietarului, iar acesta la rândul lui să declare suma la ANAF.